상속세 절세 방법 BEST 4 (ft.상속세 계산 방법)

대부분의 사람은 상속세는 '나는 상관이 없다'라고 생각하기 쉽다. 하지만 상속에 관한 준비를 하지 않는 경우 절세가 가능한 세금을 더 많이 내는 경우가 생길 수 있다. 차후에 돌려받지 못하니 후회해도 소용이 없다.

어느 정도의 기본 지식만 있다면 대부분의 사람은 대처가 가능하다.

오늘은 상속세를 효과적으로 절세하는 법에 대하여 살펴보자.

◎ 상속세란 ?

상속세는 기본적으로 국가에 내는 국세이며 직접세이다. 상속을 하는 사람(피상속인)의 사망이나 실종 등의 이유로 상속이 개시되고, 재산이 상속을 받는 사람(상속인)에게 이전되는 것이다. 이때 금액(과세표준)에 따라 누진세율이 적용되게 된다.

◎ 상속순위

1. 직계비속 및 배우자

2. 직계 존속과 배우자

3. 형제자매

4. 4촌이내 방계 혈족

직계 비속 - 자녀, 손자녀 및 증손을 의미 한다.

직계 존속 - 부모, 조부모 및 증조부모를 의미한다.

○ 법적 상속 비율(법적으로 정해진 상속 비율)

상속세를 가장 절세할 수 있는 방법은 가족 간에 서로 협의하여 상속이 이루어 지는 협의분할 하는 것이지만, 생각보다 높은 비율로 협의가 되지 않아 법적 상속 비율로 상속이 되는 경우가 많다.

상속 동 순위 들의 N 분에 1의 비율로 법정 상속이 이루어 진다.

하지만 배우자의 경우 1.5 : 1의 비율로 법적 상속이 이루어 진다.

○ 법정상속분 계산 예시

EX) 총 상속재산 7억을 남기고 떠난 피상속인이 있다고 가정하자.

배우자는 사망 전이고 자녀는 2명이다. 이때 법정 상속은 어떤 비율로 이뤄지는 계산해보자.

총 1.5 + 1 + 1 = 3.5 / 배우자 7억 X 1.5/3.5 , 아들 7억 X 1/3.5, 딸 7억 X 1/3.5

배우자	아들	딸
3억	2억	2억

◎ 상속세(증여세) 세율

과세 표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
5억원 이하	20%	1천만원
10억원 이하	30%	6천만원
30억원 이하	40%	1억6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

우리나라의 상속 증여세는 세계에서 손꼽힐 정도로 과중하다. OECD 회원국들 중 일본(55%)을 제외하면 가장 높은 수준이다. 상속세를 완화하는 법이 입법 전에 있으나, 아직은 많은 난항이 예상되어 지켜 봐야할 것이다.

◎ 상속세 계산방법

◎ 인적공제와 일괄공제

대부분의 사람들의 상속세 절세를 위해서 공제 제도만 알아도 상속세 절세에 크게 도움이 될 수 있다.

상속세 공제 제도를 꼭 알아야 할 핵심만 정리하자.

○ 인적공제의 종류

1. 기초공제

상속이 개시되는 경우 기본적으로 2억원을 공제

2. 그밖에 인적공제

자녀 공제

피상속인의 자녀가 있는 경우 1명당 5천만원 공제

미성년자 공제

상속인 및 동거가족 중 미성년자가 있는 경우 1명당 1천만원 X 19세가 될 때까지의 연수를 공제

연로자 공제

상속인 및 동거가족 중에 장애인이 있는 경우 1명당 1천만원 X 기대여명 연수를 공제

배우자 공제

배우자가 실제로 상속받는 금액과 30억원 중 적은 금액을 한도로 공제

배우자가 상속받을 금액이 없거나 5억 미만이면 실제로 상속받는 금액과는 상관없이 5억원을 공제

○ 일괄공제

인적공제의 합이 5억원이 넘지 않는 경우 일괄적으로 5억원 공제를 할 수 있다. 대부분 인적 공제가 5억원 이하이기 때문에 5억원의 일괄 공제를 받는다고 생각해도 좋다.

◎ 상속인 공제 정리

1. 배우자와 자녀가 있는 경우 - 일괄공제 5억원, 배우자상속공제 최저공제금액 5억원 총합 10억원을 공제 받을 수 있다.

2. 자녀만 있는 경우 - 일괄공제 5억원 공제 할 수 있다.

3. 배우자만 있는 경우 - 기초공제 2억원 + 인적공제 + 배우자상속 공제 최저금액(5억원) = 최소 7억을 공제받을 수 있다.